Вопрос.

Необходимо ли ТОО (ОКЭД 52291 (Транспортно-экспедиционные услуги) указывать,  какую ставку НДС применяет, если «Да», то в каких документах?  

Ответ.

Согласно налоговому законодательству РК, счет-фактура является основным документом применяемым для учета НДС.

Налогоплательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров, работ, услуг, обязан выставить лицу, получающему указанные товары, работы, услуги счет-фактуру с указанием ставок и сумм НДС в соответствии со ст.412 НК РК.

При этом Экспедитор помимо ставки НДС 12% с оборота по реализации услуг при организации международных перевозок вправе применить освобождение от НДС согласно ст.395 НК РК. В соответствии с данной статьей освобождаются от НДС услуги по экспедированию товаров, связанные с перевозками, являющимися международными в соответствии со ст. 387 и 448 НК РК.

Таким образом, услуги ТЭК в МП могут быть облагаемым оборотом, если она имеет статус Комиссионера или освобожденным оборотом, если она имеет статус Экспедитора, при этом в ЭСФ ТЭК указывает в разделе G, п.33:

— гр.12 «Ставка НДС»

— гр.13 «Сумма НДС».