Вопрос.

Необходимо ли ТОО (ОКЭД 52291 (Транспортно-экспедиционные услуги) при выписке электронных актов выполненных работ (АВР) в ИС ЭСФ выбирать вид услуг под кодом 52.21.29.01 (Услуги вспомогательные для автомобильного транспорта прочие) на стоимость своих услуг — комиссии, вознаграждения экспедитора и под кодом 49.41.19.01 (Услуги автомобильного транспорта по перевозкам грузов прочих) на стоимость перевозки? Аналогично – при выписке АВР на бумажном носителе. Или можно указывать одной строкой. Если одной строкой – то под кодом 52.21.29.01 или 49.41.19.01?

 

Ответ.

Исходя из того, что электронный акт выполненных работ, оказанных услуг (далее ЭАВР), является первичным бухгалтерским и налоговым документом, подтверждающим факт оказания услуг, на основании которого у сторон признаются доходы и расходы, то наименование услуг и единицы измерения, указанные в ЭАВР, должны быть идентичны с наименованиями в ЭСФ.

В соответствии с нормами  п.6 ст.412 и ст.415 НК РК, а также требованиями ст. 376 НК РК Экспедиторы обязаны указывать в ЭСФ наименование услуг отдельными строками, с указанием соответствующих ставок НДС, а в дальнейшем на основании этих данных составлять налоговый регистр согласно п.7 ст. 215 НК РК.

В 2023г в обновленную версию ЭАВР добавлено обязательное к заполнению поле G2.2 «Составной код ГСВС», т.е. для отправки электронного документа в ИС ЭСФ в поле G2.2 для каждого вида услуг необходимо указать соответствующий код КП ВЭД, который является составной частью кода Глобального справочника виртуального склада — код ГСВС (Справочник Номенклатура ГСВС).

Данное условие включено в проверку ЭАВР, т.е. без корректно заполненных данных в поле G2.2 регистрация документа в ИС ЭСФ невозможна. В связи с этим в учете ТОО необходимо рассмотреть номенклатуру и наименование услуг в соответствии со Справочником ГСВС.

Таким образом, НПА РК требуют классифицировать услуги в соответствии с ОКЭД 03-2019, а при выписке ЭАВР указывать код согласно ГСВС.

При этом,  наименование услуг в ЭАВР и ЭСФ должно быть идентичными и выделено отдельными строками.