Вопрос.
1)Если ТОО «А» откроет счет в РФ банке, для получения оплат от клиентов с РФ за оказанные услуги и при этом накопленные денежные средства, одним переводом переводить на свои счет в банк РК, какие обязательства возникают у компании резидента РК в РФ? Надо ли регистрироваться в налоговом комитете РФ и какие могут возникнуть налоги?
2) Если придётся все же регистрироваться в налоговом комитете РФ, какие надо будет сдавать декларации?
3) Повлияет ли открытие счета в РФ на компанию резидента РК в связи с санкциями?
4) Как правильно отражать услуги перевозчиков и других поставщиков в форме 300.00, нужно ли отражать в налоговой декларации 300.00 обороты по жд тарифу (КТЖ), который оплачивается ТОО и перевыставляется клиенту?
Ответ.
- В настоящее время схемы переводов денег по трансграничным операциям с бизнесом РФ постоянно меняются т.к. заказчики и клиенты из РФ не хотят нести риски неплатежей из стран, которые находятся в прямой зависимости от США и ЕС, поэтому спрос на открытие счетов в российских банках в основном формируется от иностранных компаний из стран, которые ведут наиболее независимую политику в т.ч. ОАЭ, Турция, Индия, Китай и Гонконг, Иран.
РК не включен в список ннедружественных стран с РФ, поэтому налогообложение внешнеторговых операций производится в стандартном порядке и зависит от конкретной операции.
- Прежде чем открыть счет в российском банке иностранной компании нужно встать на налоговый учетв ФНС РФ, согласно раздела XI приказа МФ РФ № 293н путем прохождения специальных процедуры в т.ч.:
- Запрос и проверка документов иностранной компании.
- Апостилирование или консульская легализация в стране резидентства.
- Нотариальный перевод и заверение перевода в РФ.
- Заполнение заявления для постановки на учет.
- Подача документов по доверенности.
После получения свидетельства от налогового органа можно подавать в банк на открытие счета согласно ст. 13 ФЗ РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003г., при этом следует учитывать, что счета можно открыть только в тех банках, которые числятся в специальных списках ФНС РФ:
— выбрать банк, где открыть счет (желательно банк, имеющий филиал в РК);
— узнать требования банка по составу документов;
— заполнить и согласовать с банком анкеты;
— пройти предварительную проверку СБ банка.
Конечно, все процедуры по постановке на учет в ФНС РФ и открытия счета в банке РФ желательно поручить надежной юридической компании резиденту РФ.
- Возникновение налогов на прибыль и порядок репатриации прибыли зависит от конкретного вида сделки и регулируется НК РК, при этом перевод валюты по внешнеэкономическим сделкам допускается без ограничений согласно ст. 13 ФЗ РФ №173-ФЗ:
«Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.»
«Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации».
- Согласно п.10 ст.381 НК РК при выполнении работ, оказании услуг, определенных договором транспортной экспедиции, перевозчиком и (или) другими поставщиками для стороны, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции, размер оборота по реализации экспедитора определяется в размере следующих сумм: его вознаграждения без включения в него НДС, предусмотренного договором транспортной экспедиции; стоимости работ, услуг, являющихся оборотом экспедитора по приобретению работ, услуг от нерезидента. При этом выписка счета-фактуры экспедитором, являющимся плательщиком НДС, в адрес получателя экспедиторских услуг осуществляется с учетом особенностей, установленных ст. 415 НК РК.
Таким образом, только сумма вознаграждения экспедитора подлежит отражению в Декларации по НДС, ф. 300.00:
— облагаемый оборот в строке 300.00.001А, сумма НДС в строке 300.00.001В.
— необлагаемый оборот (освобожденный по ст.395 НК РК) в строке 300.00.005 и
в Приложении 300.02 «Обороты по реализации товаров, работ, услуг и импорт, освобожденные от НДС».
В налоговой отчетности экспедиторских компаний обороты по реализации перевозчиков и поставщиков не указываются в Декларации по НДС, ф.300.
Однако, согласно п.3 ст.415 НК РК при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции экспедитор обязан составлять налоговый регистр в соответствии с п.7 ст.215 НК РК, раскрывающий информацию о перевозчиках и поставщиках работ, услуг, оказываемых в рамках такого договора, а также их стоимости.